Адвокатска кантора "МАНЧЕВА"

Кога подавате декларация за доходи през предходната година (по чл. 50 от ЗДДФЛ)?

Ако сте:

1. Местно физическо лице и:
   1. получили сте доходи, подлежащи на облагане с данък: граждански договор, наем, продажба на имущество, акции и дялови участия;
   1. искате да ползвате данъчни облекчения;
   1. плащали сте патентен данък;
   1. имате необлагаеми доходи от дейност по таксиметров превоз на пътници, извършвана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач;
   1. дали сте или получили заем/и от други граждани или дружества в размер на общо над 5 112,92 EUR/ 10 000 BGN, по които имате непогасени остатъци или има непогасени остатъци общо над 20 451,68 EUR/ 40 000 BGN от дадени или получени заеми през годината или през предходните пет години;
   1. притежавате акции и дялови участия в дружества и недвижима собственост в чужбина;
   1. придобили сте доходи от чужбина, подлежащи на облагане с окончателен данък, като дивиденти, награди и др.
2. Едноличен търговец и имате доходи от стопанска дейност.
3. Чуждестранно физическо лице и сте получили доходи в България, подлежащи на облагане с данък.

Формуляра на декларацията можете да изтеглите от страницата на НАП: https://nra.bg/wps/portal/nra/documents/documents_priority/0db5e77f-4b35-419e-85ce-99927af497fb

Не подавате годишна данъчна декларация:

• ако получавате само доходи от трудов договор и не искате да ползвате данъчни облекчения, вижте Доходи от трудови правоотношения;
• за необлагаеми доходи; освен доходите от таксиметров превоз (чл. 13, ал. 1, т. 29 от ЗДДФЛ);
• за доходи, облагаеми с окончателен данък, освен за доходи от чужбина от дивиденти и ликвидационни дялове, от замяната на акции и дялове, от осигуряване и застраховки „Живот“, от награди от игри, състезания и конкурси (чл. 50, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ);
• ако сте чуждестранно лице и имате доходи, обложени с окончателен данък,
  освен при преизчисляване на данъка (чл. 37а от ЗДДФЛ).

Вижте Документи, които се прилагат към годишната данъчна декларация, за да подготвите необходимите документи, преди да подадете декларация.

Декларация за дължими данъци

Декларирате дължимия данък (по чл. 55 от ЗДДФЛ) като подадете данъчна декларация за дължим данък ако сте:

• Предприятие или самоосигуряващо се лице – платец на доходи, задължен да удържа и внася данъци.
• Физическо лице, придобило доходи от: наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество; друга стопанска дейност (напр. упражняване на свободна професия и др. за които облагаемият доход се формира по реда на чл. 29 от ЗДДФЛ); доходи, подлежащи на облагане с окончателен данък по реда на глава шеста от ЗДДФЛ.
• Физическо лице, придобило доходи, което само трябва да определи и внесе дължимия данък за тези доходи, т.е. платецът на доходите не е задължен да удържа и внася данъка. Изключение: когато доходът е придобит от местно физическо лице от източник в чужбина (чл. 67, ал. 4), данъкът се внася до 30 април на следващата година и се декларира в годишната данъчна декларация.
• Чуждестранно физическо лице, установено за данъчни цели в държава-членка на ЕС и през годината сте получавали доходи от наем или друго възмездно ползване на права или имущество и сте задължени да внасяте дължимия данък за тези доходи. В тези случаи в срока за подаване на декларацията за четвъртото тримесечие на годината, представяте допълнителна информация, като попълвате Приложение № 1 (образец 4001).

Срокове

• годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ): от 10-ти януари до 30-и април на следващата календарна година. За лица, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително еднолични търговци, както и за физически лица – регистрирани като земеделски стопани в случаите по чл. 29а от ЗДДФЛ, срокът за подаване на годишната данъчна декларация е от 1 март до 30 юни на следващата календарна година.
• декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ): за авансов и окончателен данък, 30 април, 31 юли, 31 октомври и само за окончателен данък 31 януари на следващата година.

Деклариране след срока ще доведе до налагане на глоби от страна на органите по приходите.

Плащане

Ползвате 5% отстъпка, но не повече от 255,65 EUR/ 500 BGN, ако едновременно отговаряте на следните условия:

• подадете декларация по електронен път
• подадете декларацията до 31 март на следващата година;
• към момента на подаване на декларацията нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения;
• внесете данъка за довнасяне до 31 март на следващата година.

Възстановяване на надвнесен данък

Ако сте надвнесли данък, обикновено в следствие от ползване на данъчно облекчение, надвнесената сума ви се възстановява в 30-дневен срок по банковата сметка, която сте посочили на стр. 2 от основната част от декларацията (образец 2001).

Санкции

Ако не подадете декларация за дължими данъци в установените срокове, наказанието е глоба до 255,65 EUR/ 500 BGN, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 511,29 EUR/ 1000 BGN. Ако подадете неверни данни, които водят до по-нисък данък за вас или до неплащане на данък, наказанието е глоба до 511,29 евро/ 1000 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 1022,58 евро/ 2000 лева.